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第一章 审计学概述1

第一节 审计的定义与特征2

一、审计的定义2

二、审计的特征3

第二节 审计的起源与发展4

一、审计产生的客观基础4

二、西方审计的产生与发展5

三、我国审计的产生与发展9

第三节 审计的对象和分类12

一、审计的对象12

二、审计的分类12

第四节 审计职能14

一、经济监督职能14

二、经济鉴证职能15

三、经济评价职能15

第五节 审计组织体系15

一、注册会计师审计16

二、国家审计20

三、内部审计26

第六节 审计准则31

一、注册会计师审计准则31

二、国家审计准则35

三、内部审计准则36

小结38

复习题38

案例分析41

第二章 审计人员职业道德与法律责任43

第一节 审计人员的职业道德44

一、职业道德概述44

二、注册会计师职业道德规范44

三、国家审计人员职业道德规范51

四、内部审计人员职业道德规范52

第二节 审计人员的法律责任52

一、注册会计师的法律责任52

二、国家审计人员的法律责任55

三、内部审计人员的法律责任56

小结57

复习题58

案例分析59

第三章 审计目标、审计程序与审计方法61

第一节 审计目标62

一、审计目标的演变62

二、审计的总目标63

三、审计具体目标的确定64

第二节 审计程序67

一、注册会计师审计程序67

二、国家审计程序70

三、内部审计程序71

第三节 审计方法72

一、审计方法体系72

二、审计的一般方法73

三、审计的技能方法75

四、抽样审计76

小结85

复习题85

案例分析86

第四章 审计证据与审计工作底稿90

第一节 审计证据91

一、审计证据的概念91

二、审计证据的种类91

三、审计证据的特性92

四、审计证据的获取程序94

五、审计证据的整理与分析95

第二节 审计工作底稿96

一、审计工作底稿的概念及作用96

二、审计工作底稿的种类98

三、审计工作底稿的基本内容99

四、审计工作底稿的编制要求99

五、审计工作底稿的复核100

六、审计工作底稿的归整101

小结102

复习题102

案例分析104

第五章 审计的重要性与审计风险107

第一节 审计的重要性108

一、审计重要性的定义及特征108

二、审计重要性的评估标准109

三、计划重要性水平的确定111

四、评价审计结果时对重要性的考虑112

五、审计重要性水平与审计风险的关系114

六、审计重要性与审计证据的关系115

第二节 审计风险115

一、审计风险的概念115

二、审计风险的构成要素116

三、审计风险与审计证据的关系118

小结118

复习题118

案例分析120

第六章 风险评估与风险应对127

第一节 风险评估128

一、被审计单位及环境128

二、被审计单位的内部控制136

三、评估财务报表层和认定层次的重大错报风险147

四、与管理层和治理层的沟通149

第二节 风险应对150

一、针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施150

二、针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序151

三、控制测试155

四、实质性程序162

小结166

复习题167

案例分析169

第七章 销售与收款循环审计172

第一节 销售与收款循环及审计目标173

一、销售与收款循环的审计目标173

二、销售与收款循环的审计范围174

三、销售与收款循环涉及的主要业务活动174

四、销售与收款循环涉及的主要凭证与会计记录176

第二节 销售与收款循环的内部控制及控制测试179

一、销售与收款循环的内部控制179

二、对销售与收款循环进行控制测试并评估重大错报风险181

第三节 销售与收款循环的实质性程序184

一、主营业务收入的实质性程序185

二、应收账款的实质性程序189

三、坏账准备的实质性程序198

四、应交税费的实质性程序199

五、营业税金及附加的实质性程序200

六、销售费用的实质性程序200

小结201

复习题202

案例分析205

第八章 购货与付款循环审计210

第一节 购货与付款循环审计概述211

一、购货与付款循环的审计目标211

二、购货与付款循环的审计范围212

三、购货与付款循环涉及的主要业务活动212

四、购货与付款循环涉及的主要凭证与会计记录213

第二节 购货与付款循环的内部控制及测试214

一、购货与付款循环的内部控制214

二、对内部控制的了解216

三、对内部控制进行控制测试并评估重大错报风险216

第三节 购货与付款循环的实质性程序219

一、购货交易的实质性程序219

二、应付账款的实质性程序219

三、固定资产的实质性程序221

四、累计折旧的实质性程序225

五、工程物资的实质性程序227

六、在建工程的实质性程序227

七、固定资产清理的实质性程序229

八、预付账款的实质性程序229

九、应付票据的实质性程序230

小结231

复习题231

案例分析233

第九章 生产与存货循环审计236

第一节 生产与存货循环及其审计目标237

一、生产与存货循环的审计目标237

二、生产与存货循环的审计范围237

三、生产与存货循环涉及的主要业务活动238

四、生产与存货循环涉及的主要凭证与会计记录239

第二节 生产与存货循环的内部控制测试240

一、生产与存货循环的内部控制240

二、对生产与存货循环进行控制测试并评估重大错报风险240

第三节 生产与存货循环的实质性程序242

一、存货的实质性程序242

二、主营业务成本的实质性程序246

三、应付职工薪酬的实质性程序247

四、管理费用的实质性程序248

小结249

复习题249

案例分析250

第十章 筹资与投资循环审计253

第一节 筹资与投资循环及其审计目标254

一、筹资与投资循环的审计目标254

二、筹资与投资循环的审计范围257

三、筹资与投资循环涉及的主要业务活动257

四、筹资与投资循环审计的主要凭证与会计记录258

第二节 筹资与投资循环的内部控制测试259

一、对筹资活动的内部控制进行控制测试并评估重大错报风险259

二、对投资活动的内部控制进行控制测试并评估重大错报风险260

第三节 筹资与投资循环的实质性程序262

一、借款的实质性程序262

二、所有者权益的实质性程序265

三、投资的实质性程序268

四、其他应收款的实质性程序275

五、无形资产的实质性程序275

六、所得税的实质性程序277

小结279

复习题279

案例分析281

第十一章 货币资金审计285

第一节 货币资金与业务循环286

一、货币资金的特点286

二、涉及的凭证和会计记录286

第二节 货币资金的内部控制测试286

一、货币资金的内部控制286

二、对货币资金内部控制进行控制测试并评估重大错报风险288

第三节 货币资金的实质性程序289

一、库存现金审计289

二、银行存款审计292

三、其他货币资金审计297

小结297

复习题298

案例分析298

第十二章 审计报告301

第一节 编制审计报告前应做的工作302

一、编制审计差异调整表和试算平衡表302

二、获取管理当局声明书302

三、获取律师声明书303

四、对财务报表总体合理性实施分析程序303

五、评价审计结果304

六、与治理层的沟通304

七、完成质量控制复核305

第二节 注册会计师审计报告306

一、审计报告的概念及作用306

二、审计报告的种类307

三、审计报告的编制要求307

四、审计报告的基本内容308

五、标准审计报告309

六、非标准审计报告311

七、期后发现的事实对审计报告的影响315

第三节 国家审计报告与内部审计报告316

一、国家审计报告316

二、内部审计报告317

小结318

复习题318

案例分析321

附录一 中华人民共和国审计法325

附录二 中华人民共和国注册会计师法331

附录三 中华人民共和国内部审计条例335

参考文献339